1.根據代開發票記賬時。
借方:銀行存款(或應收賬款等。)
貸款:其他業務收入
2.做賬時根據代開發票的稅單支付。
借:應交稅費-營業稅
借:應交稅費-城建稅
借:應交稅費-教育費附加
借:應交稅費-個人所得稅
貸款:銀行存款等。
3.月底，根據所付的稅款做提取分錄。
(1)提取個人所得稅
借:所得稅費用-個人所得稅
貸款:應交稅費-個人所得稅
(2)營業稅及附加的提取
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費-營業稅
貸款:應交稅費-城建稅
貸款:應交稅費-教育費附加
4.代開發票繳納的個人所得稅應作為所得稅預繳計入所得稅費用。